1950年創業の老舗食品メーカー・西日本食品工業株式会社の長田社長と、税理士法人アイ・パートナーズの山田氏・石渡氏（以下ビサイダー）がタッグを組む「bixider経営支援プロジェクト」。その第2回定例ミーティングが、2022年1月下旬、熊本と横浜を結ぶオンラインで実施されました。

今期（2021年度／2021年2月～2022年1月）の決算月を迎え、来期の売上予算や販売計画なども着々と進める長田社長。このタイミングで今回は、前回のミーティングでシミュレーションした今期決算着地点の再確認と、来期計画の策定に向けて、以下2項のTASKを軸に進めていくことになりました。

〈TASK1〉 前回の決算シミュレーションで目標設定した今期12・1月の売上（見込値）を、実績に基づいて確定し、2021年度決算の着地点をあらためて確認

〈TASK2〉 長田社長から提示された来期売上予算の数値をbixidに落とし込み、暫定的な着地点と来期計画の策定に向けた大枠を確認

会社の数字を完璧に把握し、商品や原材料、カテゴリーや得意先ごとの在庫・原価・売上などのデータも、Excelで緻密に管理する長田社長。そうした鋭い経営感覚と現場視点の詳細な管理データが、bixidのシミュレーションでも力を発揮し、今後のプロジェクト展開にも大きな弾みをつけました。

昨年末（2021年12月初旬）に行われた前回のミーティングでは、今期11月までの実績値と12月・1月の目標計画をもとに、bixidのシミュレーションで2021年度の決算予測を実施しました。

今回のミーティングにあたって長田社長が提示した12月の売上実績は、目標値より若干のプラスに。1月の売上についても、「最終的な数字はまだ出ていないが、ほぼ目標達成できる見込み（長田社長）」と、売上については計画通りの数値に落ち着きました。

一方、これらの売上実績を加味したシミュレーションでは、今期の税引前利益が長田社長の見込みを超える予想以上の結果に。これについて長田社長は「私の計算では、これより1000万円以上少ないと見込んでいましたので、この数字はちょっと誤差が大きいかな…」とコメント。

そこでビサイダーは、12・1月に特筆すべき経費がないことを確認したうえで、前回bixidに落とし込んだ諸経費や科目連動、減価償却や棚卸の状況などを、長田社長と一つずつ再チェック。細かい調整を加えた結果、その誤差はやや縮まったものの、まだ数字に若干のズレが残るため、この件については実際の決算数値が出てから照合・分析していくことになりました。

続いてTASK2では、まず長田社長から来期（2022年度）の売上予算とともに、売上目標に向けた具体的な方策や、新たな取り組みなどが提示されました（下記参照）。

これを受けてビサイダーは、来期売上予算の数値をbixidに落とし込み、長田社長が設定した粗利目標（利益率）をもとに、原価高騰を踏まえて変動費の比率などを調整。重点的な固定費なども前年（今期）のデータに調整を加え、大枠の着地点を暫定的に導きました。

その結果、経常利益については長田社長の想定値と若干のズレが生じましたが、現時点では細かい経費まで詰めていないため、売上予算の大枠としては問題ないとビサイダーは判断。この方向性で来期計画を進めながら、経費などの詳細については次回のミーティングで確認していくことになりました。

そして、ミーティングの最後に今回のTASKを振り返って、長田社長とビサイダーの間でこのような会話が交わされました。

こうして、明るい方向性を示す展開となった今回のミーティングでは、長田社長にとってはもちろん、ビサイダーにとっても大きな収穫があったようです。前回に増して弾みをつけ、今後の展開にも期待がかかる「bixider経営支援プロジェクト」。次回もどうぞお楽しみに！

今回のPOINT！

（ビサイダー 山田氏）
・今期の決算については、シミュレーションと実際の決算数値を照合して分析しましょう
・予算策定は商品別などでKPIを設定して、長田社長がモニタリングしやすい状況を目指しましょう